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跨境电商卖家不容忽略的税务问题?

2016/7/6 18:01:21

    2015 年,中国跨境电商交易规模为 5.4 万亿,同比增长 28.6%。其中,中国跨境电商进出口结构出口占比 83.2%,进口比例 16.8%。2015 年,中国跨境电商交易模式跨境电商 B2B 交易占比 88.5%,跨境电商 B2C 交易占比 11.5%。

    跨境电商如火如荼,为以后公司长远发展做准备,做到合法化、正规化操作,跨境电商B2B以及B2C卖家需要了解跨境电商整个流程中的税务问题。

 

 

一、跨境电商物流流程

跨境电商相比国内电商复杂性高很多,其中税务问题也涉及到两个国家,复杂程度更高。其中包括在中国境内的报关出口以及目的国家的清关进口。在报关出口后,购销合同等文件齐备就可以证明货物是符合外贸企业出口的货物,则可进行出口退税。目的国进口清关时需要缴纳进口税金,在销售阶段可能还需要协助政府收取消费增值税。

跨境电商物流流程

 

二、中国报关出口的“出口退税”政策

       出口货物退(免,Export Rebates)税,简称出口退税,其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税。

       不同货物的退税率不同,主要有17%、14%、13%、11%、9%、5%等五档退税率。合理利用出口退税,可有效降低成本,提高毛利。一般跨境电商的热销品的退税率都在11%-17%之间。

       国家对通过一般贸易交易方式出口的货物可以按规定办理退(免)税,目前跨境电商卖家适用的情形可包括:

1)     海外仓头程(海运/空运/快递)发货

2)     FBA头程(海运/空运/快递)发货

3)     国际快递发货

      了解更多出口退税内容》》

     出口易出口退税

 

三、目的国家进口缴纳的进口税金

      在货物进口时,需要提供清关主体清关,清关后需要缴纳进口税金。

进口税金=关税+进口增值税

关税=货物申报价值*关税税率

进口增值税=(申报货值+头程运费+关税)*增值税率  

备注:1、关税税率根据不同产品,不同材质成分等会不同,由HSCODE决定

          2、增值税率不同国家不同,比如美国0%,英国20%,德国19%,荷兰21%等

 

四、目的国家销售增值税

       在亚马逊美国站销售的卖家一般会说通过说明卖家非美国本地卖家,完成美国税表W-8BEN(W8),由开户人填报声明其本人并非美国公民,要求免除美国的相关税项。申报后有效三年。

       如果是亚马逊英国站,英国税局HMRC在16年颁布乐乐法令,要求跨境电商平台(eBay、Amazon等)所有使用海外仓储的卖家们,即便您使用的海外仓储服务是由第三方物流公司,也从未在英国当地开设公室或者聘用当地员工,但您的产品是从英国境内发货并完成交易的需要缴纳销售增值税。使用直发物流服务的商家不受影响。

    缴纳英国的销售增值税需要先注册VAT税号,获取EORI码,并按照HRMC的要求进行季度申报。

    出口易VAT服务

 

五、如何将税务合法化,正规化?

    出口退税+目的国税金正常缴税 才是合法正规的唯一途径。以英国为例,缴纳销售增值税会增加成本,降低产品的竞争力,出口退税却可以获得政府费用支持,降低成本,出口退税是政府鼓励出口的象征,将出口退税和目的国家缴纳销售增值税相结合,可有效控制成本,同时有可实现正规化合法化的路径。

    以英国的卖家情形举例如下:

    出口退税举例

     出口退税2

    从案例中可明显得出,出口退税可以提升6.27%的毛利,其中出口退税可以退回2.95W,销售缴纳的VAT为1.4W,正规化操作,成本增加也可在控制范围内。

 

 

 

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