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解读亚马逊官方关于VAT的公告

2017/6/27 10:52:51

6月23日晚,亚马逊全球开店官方微信号发布了一篇《关于英国增值税法规的重要更新》。

文中写道:

按照英国新的VAT法规的要求,如果英国税务及海关总署(HMRC)确认某个卖家不符合增值税(VAT)法规的规定,根据相关法律法规,我们需要配合HMRC的相关工作,提供可能会承担英国税务责任的卖家的相关信息。如果HMRC确认某个卖家违反了VAT法规,亚马逊第三方业务会根据相关法律法规的要求,停止其在Amazon.co.uk上的销售并关闭账户。

同时,在文中亚马逊表示,建议卖家立即咨询税务顾问,采取适当的行动,避免因为VAT违规而导致账户关闭的风险。

总结起来就是一句话,HMRC严查亚马逊卖家偷税漏税,我们顶不住压力啦!各位卖家赶紧注册VAT,不然的话,一旦被查到,我们只能关闭账户!

毋庸置疑,这一次的官方公告又一次为我们敲响了警钟。各位亚马逊英国站的卖家还是尽早看下自己的资质,如果符合要求(如下文),还是早点注册VAT税号,并正常申报。否则,关号的风险即在眼前。

根据规定,需要缴纳VAT的卖家一般符合以下两种情况:

a. 在英国储存商品(如海外仓,FBA),并且在英国销售

b. 在欧盟成员国储存商品,远程销售给英国买家

 

那么,应该如何避免VAT严查对店铺业务的潜在影响?

参照亚马逊官方的建议尽快注册VAT税号。注册成功之后,立即输入至亚马逊卖家账户的卖家资料中,以便获得加入全球开店部分其它项目的资格,并且避免对店铺销售业务的潜在影响。

此外,按季度申报VAT,即便没销售额,也需要每季度定期做税务申报,可选择由代理代为申报或自行申报。否则,税局可能会针对此情况出罚款信件,甚至追究法律责任。

小编针对VAT注册,整理了以下一些关注的要点,供大家学习参考:

1、VAT的申报周期是多长?

对于非英国注册商业机构或个人申请的英国VAT号码,出口易可以提供代理申报服务。
商家需要在申报期间满后一个月内,完成申报以及缴纳税款工作。
申报期间说明
1) 第一个申报期
商家收到英国VAT号码之后,第一个申报期,会在HMRC的信件说明,商家需要留意HMRC信件所提到的第一个申报期。
一般而言,如果商家在 2016年10月21日 取得VAT号码,第一个申报期则是 2016年10月21日-2016年11月30日 。
商家需要在 2016年12月1日-31日 之间,把 10月21日-11月30日 的交易如实申报,并且缴纳相应税款。
2) 后续申报期
第一个申报期之后,回复正常的申报期,三个月为一期。由于商家取得增值税号的时间不一样,则不同商家有不同的申报期,与自然季度概念不一致。

2、如果我是用同一个VAT号码在多个亚马逊账号上,会引起帐号关联吗?

是的,如果您使用同一个VAT号码在多个亚马逊账号,亚马逊会认为这些账号属于同一个经营人或者公司。

3、注册了VAT税号后,还可以使用货代的VAT税号进行清关吗?

可以,但是有风险。小编还是建议使用自己的VAT税号进行清关。使用货代的VAT税号清关,会有以下风险:

a.多个卖家共用同个VAT税号清关,卖家头程服务质量及效率不能得到有效保证;

b.若做头程清关的VAT和挂靠在卖家销售平台上的VAT不一致,头程清关缴纳的VAT税费在VAT销项税申报环节不能抵扣,即使当期销售税额小于进口所缴的VAT金额,也无法实现退税

4、如果公司名称更改,还可以继续使用以前注册的VAT税号吗?

a.若只是由于原公司更改了公司名称,公司证书代码不变,可继续使用该VAT号码,你只需要提供新的公司名称以及营业执照,代理通知英国税局对该VAT税号做公司名称更改即可;

b.若是重新注册了公司,公司证书代码已改变,则需要注册新的VAT号码。

5、注册后,每个季度都要交税,客户销售很少,每个季度0申报,是否会有影响?不交税有什么影响?

a.申请注册VAT下来后,即便没销售额,也需要每季度定期做税务申报,可选择由代理代为申报或自行申报;

b.没有销售额,但当期有进口清关并产生进口税金单,做非0申报,有退税。

c.没有销售额,当期无进口清关,做0申报;

d.有销售额,当期有进口清关并产生进口税金单,做非0申报,进口税金单可抵扣。进>销,有退税;进<销,需补缴抵扣多出的销售税。

e.有销售额,当期无进口清关,或有进口清关,但无进口税金单产生,需做0申报,并缴销售税

f.若申报后需要缴纳一定税费,请务必在申报回执下来后7个工作日内交税完毕,若延迟交税,HMRC会在延迟日起按当期税额的3%每日计算利息,超过30天后HMRC将出示法庭信件,后果严重会对该纳税人进行起诉。

6、有了英国VAT,可以使用其他欧盟国家海外仓和FBA吗?

首先,要强调的是,英国VAT是否可以在其他欧盟国家清关?答案是可以的。但这种税务设计的前提是货物要转到英国来仓储和销售。按照欧盟的税法规定,货物仓储在哪里就要注册当地的VAT,换句话说,如果一家中国公司注册的英国的VAT号码,并不能“合法的”使用欧洲其他地区的海外仓。

其次,中国企业在欧洲各国分别注册VAT是碟中谍(Mission: Impossible),怎么解决这个问题呢?最常见办法就是距离销售(distance sales)比方说,在英国使用海外仓,但是把货物快递到欧盟其他国家的消费者手里。当然,这个销售额并不是无限的,每个国家根据具体要求也有所不同,比如法国2016年为35K欧元,德国100K欧元,超过还是要在当地注册VAT的。

7、我们在申请英国VAT的时候是否要注明我们是跨境电商?如果不需要,正常的公司运作,是有场地,人工,以及其他的费用,我们可否用这些抵扣我们的成本?

申请VAT表格需要填写申请人在英国的贸易形式,申请人可以根据自身的情况填写;如在英国当地产生费用,提供相关单据,可作为进项抵扣材料.

8、每个季度申报英国VAT,都需要我们准备什么材料?越详细越好。

季度税务申报所需材料:

进项单据,即进口增值税纳税文件,C79文件 或 物流公司提供的账单;

销项单据,即开具给客人的账单 或paypal销售数据 或 银行月度账单;

采购及销售数据,货品采购单据;

其他费用单据,即在英国当地产生的费用单据

9、如非在英国经营业务,可完全免税 。例如,我现在的产品在英国,通过英国ebay将其中15000欧元的产品买到了塞浦路斯或者法国,这时候的VAT应该如何退,以及如何缴纳。

是否需在英国缴税,需要看您的产品是否在英国发出并卖出去.

按照您说的情况,如果产品是在英国发到法国,卖往法国的销售也是在英国申报,若卖往法国的销售额超过远程销售的限额,则需要在法国申请税号,在法国缴税.

关于退税的情况,只要当季度税务申报的销项增值税比进项增值税少,则为净退税的情况;退税的实现,可申请转回英国的银行账号或税局提供支票。

10、VAT和EORI的关系?

VAT是增值税号码,通常入关需要的是EORI号码,而如果经济实体已经拥有VAT号码,需要在海关激活成为EORI号码,通常为9位增值税号码前面加GB,后面加000。EORI号码也可以在没有VAT的情况下申请,但是需要跟第一票货物的信息一起申请,这里强调,中国的经济实体此路不通。

11.英国VAT能否在德国和法国清关?

通常的处理办法是货物从英国进口,转运至欧洲其他国家,如果以英国为基地发送货物至欧盟其他国家,分为两种情况:A.货物转移;B.距离销售。情况A是必须要在当地进行重复增值税务登记的。情况B,由于销售行为是在欧盟内进行,故享受免税直发,但在每个国家有不同限额限制,以德国为例,每年上限为100,000欧元。又比如法国将会在2016年一月对于B情况由100,000欧元降至35,000欧元。

12.如果拥有VAT账号,未进行VAT申报会怎样?

首先会对下次入关形成风险,其次看税局的反应速度,严重会查封企业库存,追究法律责任。

13.是否应当补缴在VAT申请之前应当缴纳的VAT?

在您申请英国VAT时,您应当诚实地向英国税务部门披露其所需的信息,并在英国税务部门要求时,及时向英国税务部门缴纳VAT申请之前符合其VAT增值税规定的应税税额。

加入您新成立一个独立的法人实体或以其他独立的身份,而重新进行英国VAT增值税应税销售,即使您以此新法人身份申请了英国VAT并因而没有被英国税务部门立即要求补缴VAT增值税款,您仍有可能在之后被英国税务机关调查并被要求补缴相应税款乃至处以其他处罚及/或强制措施。

14.什么情况可以申请低税率申报?
预期销售额12月内不超过15万英镑,可以申请7.5%的低税率申报。低税率申报的话,就不抵消进口VAT了。如果想通过选择货代的包税包清关方案,并用低税率申报的,请慎重,因为你光有销售数据,却没有进口的数据,税局迟早会留意到你。

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